Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
02.03.2013

Вычет при продаже имущества

02.03.2013

Доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета на основании пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

ПО КАКОМУ ИМУЩЕСТВУ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно получить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе.

Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи, картины, книги, инвестиционные монеты, иные предметы.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации имущества.

Вычет предоставляется по имуществу, которое на дату продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. При этом возврат имущества должен быть предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

На заметку

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно. Основание – п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Обратите внимание! Вычет не предоставляется индивидуальному предпринимателю по доходам, полученным им от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

РАЗМЕР ВЫЧЕТА

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:

- для жилой недвижимости, дач, садовых домиков, земельных участков - 1 000 000 руб.;

- для иного имущества - 250 000 руб.

Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщикам принадлежащих ему ценных бумаг.

При реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Вычет можно только заменить, то есть одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта недопустимо. Поэтому при заявлении вычета лицу следует оценить, что для него более выгодно.

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле.

При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер вычета распределяется между совладельцами по договоренности между ними.

Обратите внимание! В отношении продажи имущества, находящегося в общей собственности супругов, вычет может предоставляться в полной сумме любому из них независимо от того, кто является собственником имущества и на кого оформлены платежные документы, если брачным договором не предусмотрено иное.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

Вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. К декларации по форме 3-НДФЛ необходимо приложить следующие документы:

1) справку по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц;

2) документы, подтверждающие факт продажи имущества – свидетельства о регистрации купли-продажи, с приложением договора, где указана сумма сделки;

3) документы, подтверждающие оплату имущества покупателем;

4) документы, подтверждающие понесенные расходы, связанные с приобретением реализуемого имущества.

ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА НЕРЕЗИДЕНТОМ

Независимо от срока нахождения имущества в собственности налог с полученных доходов уплачивается при продаже имущества нерезидентов РФ. Статус налогоплательщика в этом случае определяется по итогам налогового периода. Если в течение этого периода физическое лицо находилось на территории РФ менее 183 дней, то лицо признается нерезидентом РФ, и с его доходов от продажи имущества, в том числе находившегося в его собственности 3 года и более, налог уплачивается по ставке 30%.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных