Отчет о движении денежных средств малого предприятия

Организация совмещает УСН и ЕНВД. Должны ли мы сдавать отчет о движении денежных средств. И если да, то в каких строках надо показывать уплаченные единый налог УСН, ЕНВД, транспортный налог, НДФЛ, а также страховые взносы?

1. Согласно пп. «б» п.6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н субъекты малого предпринимательства в отчете о движении денежных средств приводят только наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации.

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы показать, как компания обеспечивает приток денежных средств и как расходует денежные средства в течение определенного периода времени. При этом в отчете выделяют три вида операций, в разрезе которых отражаются денежные потоки: текущие, инвестиционные и финансовые операции. Классификация по оперциям обеспечивает информацию, которая позволяет пользователям отчетности оценить воздействие каждого вида операций на финансовое положение организации и размер ее денежных средств. нформация о конкретных составляющих движения денежных средств по каждому виду операций полезна для прогнозирования будущих потоков денежных средств от этих операций.

Если в отчетном периоде движение денежных средств малого предприятия представлено разными видами операций, то в отчете в разрезе этих операций следует отразить, как минимум:

- поступления и платежи всего;

- в том числе по видам поступлений и платежей, составляющих наибольшую долю в поступлениях (платежах).

Если в отчетном периоде все денежные потоки организации относятся только к текущим операциям, то в отчете о движении денежных средств следует отразить:

- поступления по текущим операциям всего;

- в том числе поступления, составляющие наибольшую долю от всех поступлений;

- платежи по текущим операциям всего;

- в том числе платежи, составляющие наибольшую долю от всех платежей.

В случаях, когда организация считает, что информация о движении денежных средств не является важной для отражения в отдельном отчете, на это надо указать в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Например, когда все поступления связаны только с продажами, а расходы – только с расчетами с поставщиками, оплатой труда и уплатой налогов. Об этом надо написать в пояснительной записке.

2. Налоги (ЕНВД, транспортный, единый налог в связи с применением УСН, НДФЛ), перечисленные в отчетном периоде в бюджет, а также страховые взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, отражаются по строке 4129 «Прочие платежи» отчета о движении денежных средств.