Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
09.12.2011

Расчетный счет

09.12.2011
 

Открытие расчетного счета

 

Расчеты денежными средствами

 

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке (п.2 ст.861 ГК РФ).

Расчеты между вышеуказанными лицами наличными денежными средствами производятся в порядке, установленном Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утв. Банком России 19.12.1997 № 47. Согласно пункту 2.1. этого Положения все организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах.

Порядок безналичных расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, регулируется Положением о безналичных расчетах, утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П. 

 

Договор банковского счета

 

Для осуществления безналичных операций с денежными средствами открывают расчетные счета в банках или иных кредитных учреждениях. При этом обязательным является заключение договора банковского счета, что предусмотрено статьей 846 ГК РФ.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

 

Нормативное регулирование открытия расчетного счета

 

Порядок открытия расчетного счета в банке регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Банк также обязан разработать собственные банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов. Перечень положений, которые должны быть включены в эти правила, установлен главой 11 Инструкции № 28-И.

При обращении в банк для открытия расчетного счета будущему клиенту выдают бланки заявления, банковских карточек и перечень документов, необходимых для юридического дела и идентификации клиента.

 

Документы для открытия расчетного счета ООО

 

1. Заявление на открытие счета (по форме банка);

2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

3. Учредительные документы юридического лица;

4. Лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати;

6. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;

7. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

8. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

9. Иные документы в соответствии с банковскими правилами.

 

Документы для открытия расчетного счета ИП

 

1. Заявление на открытие счета (по форме банка);

2. Документ, удостоверяющий личность физического лица;

3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии);

4. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

7. Лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

8. Иные документы в соответствии с банковскими правилами.

 

Идентификация клиентов

 

В соответствии со ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банки обязаны идентифицировать клиентов.

Идентификация клиента выражается в сборе сведений о нем путем запроса оригиналов или надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих эти сведения.

Перечень сведений о клиенте, которые должен собрать банк, утверждены в Положении об идентификации, утв. Банком России 19.04.2004 № 262-П.

Эти сведения банк также затребует при открытии расчетного счета.

 

Заполнение карточки с образцами подписей

 

Карточка с образцами подписей оформляется на бланке формы N 0401026 по (Приложение № 1 к Инструкции № 28-И).   

Карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Порядок заполнения карточки подробно изложен в Приложении № 2 к Инструкции № 28-И.

 

Образцы подписей в ООО

 

Право первой подписи:

а) принадлежит руководителю ООО (единоличному исполнительному органу);

б) (и/или) иным лицам (кроме главного бухгалтера), наделенным правом первой подписи приказом руководителя или на основании доверенности.

Право второй подписи:

а) принадлежит главному бухгалтеру ООО;

б) (и/или) иным лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета (например, заместителю главного бухгалтера), на основании приказа руководителя ООО;

в) если ведение бухгалтерского учета ООО передано третьим лицам, то право второй подписи может быть предоставлено данным лицам на основании договора и (или) доверенности;

г) если руководитель ООО ведет бухгалтерский учет лично, то в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенных правом только первой подписи, а напротив поля "Вторая подпись" - в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" - указывается, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует.

 

Обратите внимание!

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников ООО. При этом один работник не может одновременно иметь право первой и второй подписей.

 

Образец подписи ИП

 

Право первой подписи:

а) принадлежит индивидуальному предпринимателю;

б) может принадлежать иному физическому лицу на основании доверенности, выданной ИП.

 

Заверение подписей в банковской карточке

 

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально, либо в присутствии уполномоченного лица – сотрудника банка.

Лица, указанные в карточке, в присутствии нотариуса или сотрудника банка проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. Нотариус (сотрудник банка) заверяет их своей подписью и проставляет печать нотариуса (банка).

 

Сообщение об открытии счета в налоговую инспекцию

 

После открытия счета в течение 7-ми рабочих дней налогоплательщик обязан направить в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете, заявление об открытии расчетного счета. Это требование содержится в пункте 2 статьи 23 НК РФ.

Сообщение об открытии счета надо отправить в инспекцию ФНС по форме № С-09-1, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных