Кто вправе получить вычеты
Вычеты вправе получить налогоплательщик, который в 2013 году оплачивал расходы на лечение, приобретение медикаментов и (или) уплачивал страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования:
- за себя;
- за своих супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
Вычет на лечение
Вычет на лечение предоставляется при условии, что услуги были оказаны:
- медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вычет предоставляется только в отношении медицинских услуг, включенных в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
К вышеуказанным услугам относятся:
- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Вычет на дорогостоящее лечение
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Вычет предоставляется в отношении расходов на оплату лечения, а также на приобретение налогоплательщиком расходных материалов (протезов и т.д.) для проведения дорогостоящих видов лечения.
К дорогостоящим видам лечения относятся:
- хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
- хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
- хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
- хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
- хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
- хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
- эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
- трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
- реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
- реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
- терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
- терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
- терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении
- терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
- терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
- комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
- комбинированное лечение злокачественных новообразований;
- комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
- комбинированное лечение остеомиелита;
- комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
- комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
- комбинированное лечение наследственных болезней;
- комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
- комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
- виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
- лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Вычет на приобретение медикаментов
Вычет предоставляется только в отношении расходов налогоплательщика на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, и при условии, что налогоплательщик оплатил их из собственных средств.
Вычет на медицинское страхование
Вычет предоставляется в отношении сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в 2013 году по договорам добровольного личного страхования, заключенным налогоплательщиком со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Как получить вычет
Для получения вычета налогоплательщику необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и следующие документы (оригиналы и копии):
1) договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. Справка выдается медицинским учреждением. Форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
3) в случае приобретения медикаментов – рецептурный бланк со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" (форма № 107-1/у). Документ выдается лечащим врачом;
4) документы, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, бланки строгой отчетности, банковские выписки, квитанции к приходным ордерам и т.п.);
5) по расходам в пользу родителей, детей – документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о рождении налогоплательщика; свидетельство о рождении детей);
6) по расходам в пользу супруга (супруги) – документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке);
7) справка (справки) по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем (налоговыми агентами);
8) заявление на возврат НДФЛ.
Для получения вычета на медицинское страхование следует представить:
1) договор со страховой компанией, заключенный от имени налогоплательщика;
2) документы, подтверждающие фактические расходы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности, банковские выписки, квитанции к приходным ордерам и т.п.);
3) по расходам в пользу родителей, детей – документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о рождении налогоплательщика; свидетельство о рождении детей);
4) по расходам в пользу супруга (супруги) – документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке);
5) справка (справки) по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем (налоговыми агентами);
6) заявление на возврат НДФЛ.
