Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
14.07.2015

Социальные налоговые вычеты по расходам на пенсионное обеспечение, пенсионное страхование, накопительную часть пенсии и страхование жизни

14.07.2015

 

Вычеты по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному страхованию

 Вычет предоставляется налогоплательщику, который в 2014 году уплачивал:

а) пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом:

- в свою пользу;

- в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

- детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

б) страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) налогоплательщиком со страховой организацией:

- в свою пользу;

- в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца);

- родителей (в том числе усыновителей);

- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

в) страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) налогоплательщиком со страховой организацией:

- в свою пользу;

- в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца);

- родителей (в том числе усыновителей);

- детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).

 

Вычет на софинансирование пенсии

 Вычет предоставляется налогоплательщику, который в 2014 году уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

 

Размер вычетов

 Вычеты предоставляются в размере фактически уплаченных налогоплательщиком взносов на пенсионное обеспечение (пенсионное страхование, дополнительные взносы) и (или) страхование жизни сроком не менее 5 лет, но не более 120 000 рублей в совокупности с социальными вычетами на обучение (свое, брата, сестры), лечение (кроме дорогостоящего), приобретение медикаментов, медицинское страхование.

Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

 

Порядок получения вычетов в налоговой инспекции

 Для получения вычетов за 2014 год налогоплательщику необходимо в 2015 году представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.

Для получения вычетов по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни следует представить:

1) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни;

3) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);

4) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

5) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;

6) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).

 

Для получения вычета на софинансирование пенсии потребуются следующие документы:

1) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;

- справка налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика;

2) справка (справки) по форме 2-НДФЛ.

 

Порядок получения вычетов у работодателя

 Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным им из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни и (или) на накопительную часть трудовой пенсии (дополнительные взносы).

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:

1) заявление на вычет;

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (сроком не менее 5 лет);

3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;

4) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных