Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
23.03.2014

Социальный вычет на пенсионное обеспечение

23.03.2014

Вычеты по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию

 Вычет предоставляется налогоплательщику, который в 2013 году уплачивал:

а) пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом:

  •  в свою пользу;
  •  в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);
  •  в пользу родителей (в том числе усыновителей);
  •  в пользу детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

б) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией:

  •  в свою пользу;
  •  в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);
  •  в пользу родителей (в том числе усыновителей);
  •  в пользу детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

 Вычет на софинансирование пенсии

 Вычет предоставляется налогоплательщику, который в 2013 году уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Размер вычетов

 Вычеты предоставляются в размере фактически уплаченных налогоплательщиком взносов на пенсионное обеспечение, но не более 120 000 рублей в совокупности с социальными вычетами на обучение (свое, брата, сестры), лечение (кроме дорогостоящего), приобретение медикаментов, медицинское страхование.

Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Порядок получения вычетов в налоговой инспекции

 Для получения вычетов за 2013 год налогоплательщику необходимо в 2014 году представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.

Для получения вычетов по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию следует представить:

1) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);

4) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

5) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;

6) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).

Для получения вычета на софинансирование пенсии потребуются следующие документы:

1) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

  •  платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;
  •   справка налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика;

2) справка (справки) по форме 2-НДФЛ.

Порядок получения вычетов у работодателя

 Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) на накопительную часть трудовой пенсии (дополнительные взносы).

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:

1) заявление на вычет;

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;

4)  документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных