Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет на основании подпунктов 4 и 5 п.1 ст.219 НК РФ.
КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
Вычет могут применить налогоплательщики, которые:
1) платят пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
2) платят страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.
Вычеты предоставляются по договорам, которые заключены в пользу:
1) налогоплательщика;
2) супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);
3) родителей (в том числе усыновителей);
4) детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Указанный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ
Вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
1) декларацию по форме 3-НДФЛ;
2) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
3) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
4) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);
5) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;
6) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;
7) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ
Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в соответствующие фонды.
Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.
Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:
1) заявление на вычет;
2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;
4) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.
ВЫЧЕТ НА СОФИНАНСИРОВАНИЕ ПЕНСИИ
Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Указанный социальный вычет был введен в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Для участия в данной программе гражданам необходимо вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд РФ самостоятельно или через работодателя. Форма такого заявления утверждена Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 N 225п.
Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик. Размер вычета не может превышать 120 000 руб. Эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.
Вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов.
Для этого в налоговый орган подаются следующие документы:
1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
2) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:
- платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;
- справку налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика.
3) справку (справки) по форме 2-НДФЛ.
Начиная с 2013 года, налогоплательщик сможет получать указанный вычет до окончания налогового периода, обратившись с соответствующим заявлением к работодателю.
