Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
02.03.2013

Социальный вычет на пенсионное обеспечение (страхование)

02.03.2013

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет на основании подпунктов 4 и 5 п.1 ст.219 НК РФ.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ

Вычет могут применить налогоплательщики, которые:

1) платят пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;

2) платят страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.

Вычеты предоставляются по договорам, которые заключены в пользу:

1) налогоплательщика;

2) супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);

3) родителей (в том числе усыновителей);

4) детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

РАЗМЕР ВЫЧЕТА

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Указанный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

Вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

3) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

4) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);

5) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

6) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;

7) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ

Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в соответствующие фонды.

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:

1) заявление на вычет;

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;

4) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

ВЫЧЕТ НА СОФИНАНСИРОВАНИЕ ПЕНСИИ

Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Указанный социальный вычет был введен в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Для участия в данной программе гражданам необходимо вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд РФ самостоятельно или через работодателя. Форма такого заявления утверждена Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 N 225п.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик. Размер вычета не может превышать 120 000 руб. Эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов.

Для этого в налоговый орган подаются следующие документы:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;

- справку налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика.

3) справку (справки) по форме 2-НДФЛ.

Начиная с 2013 года, налогоплательщик сможет получать указанный вычет до окончания налогового периода, обратившись с соответствующим заявлением к работодателю.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных