Начинаю отвечать на вопросы слушателей моего семинара в РИЦ "Илан". В первую очередь - кассовые операции

Организация оказывает услуги физическим и юридическим лицам. При приеме наличных денег мы пробиваем чек ККТ и выписываем на ту же сумму приходный кассовый ордер. Если не выписывать приходный кассовый ордер, то какой документ вместо него мы должны выдавать клиенту, и как нам вести аналитический учет выручки по клиентам- получателям услуг?

Организация оказывает услуги физическим и юридическим лицам. При приеме наличных денег мы пробиваем чек ККТ и выписываем на ту же сумму приходный кассовый ордер. Если не выписывать приходный кассовый ордер, то какой документ вместо него мы должны выдавать клиенту, и как нам вести аналитический учет выручки по клиентам- получателям услуг?

         Оформление одновременно чека ККТ и квитанции к приходному кассовому ордеру является нарушением действующего порядка оформления кассовых операций. Чек ККТ и приходный кассовый ордер – это два равнозначных документа, предназначенные для оформления поступления денежных средств в кассу организации. Выдача чека ККТ контрагенту (клиенту, покупателю, иному лицу) означает, что он уплатил сумму, указанную в чеке. Выдача контрагенту квитанции к приходному кассовому ордеру 030001 (форма № КО-1) также означает внесение денежных средств в кассу организации в сумме, указанной в квитанции. Таким образом, контрагент, имея на руках чек ККТ и квитанцию к приходному кассовому ордеру, имеет доказательства внесения указанных в них сумм в кассу организации.

Если организация получает наличные деньги за оказанные услуги от юридических или физических лиц, то она обязана выдать кассовый чек (основание – п. 1 ст. 5 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).  Кроме чека ККТ, организация вправе оформить копию чека, в котором будут указаны дополнительные реквизиты платежа. Например, наименование контрагента, номер договора, реквизиты акта об оказании услуги,  наименование услуги, общая сумма платежа, сумма НДС и др. Форму копии чека надо утвердить приказом руководителя. Для того чтобы обеспечить учет поступления выручки по контрагентам, на основании выданных копий чеков можно формировать реестр покупателей (клиентов) с указанием наименования контрагента, номера договора (акта) и поступившей суммы.

По окончании рабочего дня (смены) на основании контрольной ленты ККТ кассир-операционист делает записи в Журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) и составляет Отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6). Выручку за день (смену) вместе с отчетом по форме № КМ-6 и приложенным к отчету реестром покупателей (клиентов) кассир-операционист сдает старшему кассиру. Старший кассир на всю сумму выручки выписывает приходный кассовый ордер 030001 и выдает кассиру-операционисту квитанцию к этому приходному кассовому ордеру. Основание – п. 3.3 Положения от 12.20.2011 № 373-П.

Старший кассир ежедневно сдает отчет кассира (отрывной лист кассовой книги 030004) в бухгалтерию организации. К отчету прилагаются все первичные документы, в том числе реестр покупателей (клиентов) (таблица 1), на основании которого бухгалтер отражает операции по поступлению денежных средств в разрезе контрагентов (таблица 2).

Поступление выручки из операционной кассы отражается проводкой: Дебет 50.1 Кредит 50.2 – на сумму дневной (сменной) выручки.

Таблица 1

Таблица 2