Порядок представления отчета устанавливается инвестиционным договором.
Отчет представляют в виде сводной ведомости, к которой прилагаются первичные документы. Как правило, составляют 2 отчета:
- один – о расходе полученных от инвестора денежных средств;
- второй – о произведенных капитальных затратах: принятых по актам работах и услугах, списанных давальческих материалах, прочих расходах (по сути, перечень операций, отраженных по дебету субсчета 08-3), а также «входном» НДС, который в последующем будет передаваться инвестору по сводному счету-фактуре (этот НДС надо «собирать» на отдельном субсчете к счету 19).
Технология составления отчета: сразу делают копии платежных поручений, актов, счетов-фактур, иных документов. Заносят эти документы в отчет инвестору и в сводный счет-фактуру. По окончании месяца подсчитывают итоги по отчетам и сводному счету-фактуре и сверяют эти итоги с данными бухгалтерского учета (обороты по сч.51, 08, 19).
Указанные документы также являются подтверждением целевого расходования средств инвесторов (дольщиков).
О сводных счетах-фактурах – см. письма Минфина от 24.05.2006 № 03-04-10/07, от 05.12.2008 № 03-07-09/40.
