Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
16.12.2011

Принципы функционирования системы внутреннего контроля (СВК)

16.12.2011

 

1. Принцип ответственности состоит в том, что каждый субъ­ект контроля, т.е. аудитор или контролер, за ненадлежащее выпол­нение контрольных функций, предусмотренных должностными обязанностями, должен нести экономическую, административную и дисциплинарную ответственность. В противном случае этот субъект не будет в должной мере осуществлять контроль.

 

2. Принцип сбалансированности означает, что субъекту нельзя поручать выполнение контрольных функций, не обеспеченных со­ответствующими организационными (приказ, распоряжение) и техническими (программы, счетные и мерные устройства) средст­вами для их исполнения.

 

3. Принцип своевременного сообщения о выявленных отклоне­ниях гласит, что информация о них должна быть доведена до лиц, непосредственно принимающих решения по данным отклонени­ям, в соответствующем объеме и в нужное время.

 

4. Принцип интеграции состоит в том, что все элементы управ­ления организацией (планирование, нормирование, учет) взаимо­связаны между собой. СВК является частью системы управления и должна методами контроля выполнять функции корреляции их деятельности.

 

5. Принцип соответствия контролирующей и контролируемой систем гласит, что степень сложности СВК организации должна соответствовать степени сложности ее бизнеса. Звенья СВК долж­ны иметь возможность гибко настраиваться на изменения, как в самой организации, так и в соответствующих объектах внутренне­го контроля.

 

6. Принцип постоянства определяет, что эффективное постоянное функционирование СВК позволит вовремя предупредить руководство организации и ее структурных подразделений о воз­можном появлении существенных отклонений от плановых зада­ний и норм, а также своевременно выявить их путем проверок*.

 

7. Принцип комплексности определяет, что весь комплекс объ­ектов контроля в организации должен быть им охвачен, т.е. неце­лесообразно концентрировать его внимание только на узком круге важных объектов, пусть и важных с точки зрения рисков.

 

8. Принцип согласованности пропускных способностей сопря­женных звеньев СВК определяет, что при организации ее работы не следует допускать появления «узких мест», мешающих выпол­нять контрольные функции в полном объеме.

 

9. Принцип распределения обязанностей гласит, что выполняе­мые функции распределяются между работниками аппарата управления таким образом, чтобы выполнялись требования к формированию контрольной среды.

 

10.Принцип разрешения и одобрения состоит в том, что в организации должно обеспечиваться документальное разрешение всех финансово-хозяйственных операций руководителями разных уровней в рамках их документально подтвержденных полномочий. Обязательно: наличие формально установленных процедур санкционирования.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных