Адрес электронной почты:
aga3133@gmail.com
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
01.07.2013

Авансовые платежи по налогу на прибыль в декларации за полугодие

01.07.2013

Если в 1-м квартале был убыток, а во 2-м квартале прибыль, то как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие? В 1-м квартале у нас были авансовые платежи. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

По строкам 210 – 230 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль отражают авансовые платежи за отчетный (налоговый) период.

При заполнении налоговой декларации за полугодие по этим строкам отражаются суммы налога, исчисленные за 1 квартал (строки 180 – 200 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал) и суммы начисленных авансовых платежей, подлежащих уплате во 2 квартале (строки 290 – 310 Листа 02 декларации за 1 квартал).

Примечание. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

 

Поскольку в 1 квартале 2013года у организации был убыток,  то по строкам 180 – 200 Листа 02 «Сумма исчисленного налога на прибыль» в декларации за 1 квартал были проставлены прочерки.

Соответственно, по строкам 290 – 310 Листа 02 «Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом» в декларации за 1 квартал 2013 г. также были проставлены прочерки.

Следовательно, по строкам 210 – 230 Листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период» налоговой декларации за полугодие 2013 г. также следует проставить прочерки.

    Добавить комментарий
    Необходимо согласие на обработку персональных данных
    Повторная отправка формы через: