Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
01.07.2013

Авансовые платежи по налогу на прибыль в декларации за полугодие

01.07.2013

Если в 1-м квартале был убыток, а во 2-м квартале прибыль, то как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие? В 1-м квартале у нас были авансовые платежи. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

По строкам 210 – 230 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль отражают авансовые платежи за отчетный (налоговый) период.

При заполнении налоговой декларации за полугодие по этим строкам отражаются суммы налога, исчисленные за 1 квартал (строки 180 – 200 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал) и суммы начисленных авансовых платежей, подлежащих уплате во 2 квартале (строки 290 – 310 Листа 02 декларации за 1 квартал).

Примечание. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

 

Поскольку в 1 квартале 2013года у организации был убыток,  то по строкам 180 – 200 Листа 02 «Сумма исчисленного налога на прибыль» в декларации за 1 квартал были проставлены прочерки.

Соответственно, по строкам 290 – 310 Листа 02 «Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом» в декларации за 1 квартал 2013 г. также были проставлены прочерки.

Следовательно, по строкам 210 – 230 Листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период» налоговой декларации за полугодие 2013 г. также следует проставить прочерки.

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных