Какой лучше выбрать спецрежим и организационно-правовую форму (ООО или ИП), чтобы меньше платить налогов?
16.04.2013
Выбор системы налогообложения
16.04.2013
Моя читательница предоставила мне дополнительные сведения о своем бизнесе, на основании которых я произвела расчет налоговой нагрузки на бизнес для разных режимов налогообложения и организационно-правовой формы ведения бизнеса в расчете на квартал на основании представленных исходных данных.
Исходные данные за 1 квартал 2013 года:
1) вид деятельности – стационарная розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами;
2) место осуществления предпринимательской деятельности – г. Красноярск;
3) площадь торгового места - 13 кв.м;
4) численность работающих – 1 человек;
5) торговая выручка – 300 000 руб.;
6) расходы за квартал, всего – 226 038 руб., в том числе:
- себестоимость проданных товаров – 136 273 руб.;
- транспортные расходы на доставку товара – 7 273 руб.
- оплата труда (в т.ч. НДФЛ – 2 730 руб.) – 21 000 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование – 6 342 руб.;
- коммунальные расходы – 3 000 руб.;
- аренда помещения – 46 200 руб.;
- охрана – 4 500 руб.;
- ремонт, техобслуживание оргтехники – 1 450 руб.
В таблицах представлены расчеты за один квартал, которые можно экстраполировать на год с учетом инфляции. Фиксированные платежи индивидуального предпринимателя, уплачиваемые им в ПФР и ФФОМС, указаны в пересчете на 1 квартал в размере 8 916 руб. (35 664,66 руб. : 12 мес. х 3 мес.).
|
Единый налог на вмененный доход |
||
|
Показатели |
ООО |
ИП |
|
1. Площадь торгового места, кв. м |
13 |
13 |
|
2. Базовая доходность за месяц, руб./кв. м |
1 800 |
1 800 |
|
3. Коэффициент-дефлятор К1 на 2013 год |
1,569 |
1,569 |
|
4. Корректирующий коэффициент К2 в Красноярске для стационарной розничной торговли смешанной группой товаров |
1 |
1 |
|
5. Вмененный доход, руб. (стр. 2 х стр. 3 х стр. 4 х стр. 1 х 3мес.) |
110 144 |
110 144 |
|
6. Налог, руб. (стр. 5 х 15%) |
16 522 |
16 522 |
|
7. Страховые взносы (фиксированные платежи для ИП), руб. |
6 342 |
8 916 |
|
8. Ограничение по страховым взносам 50% от суммы исчисленного ЕНВД, руб. |
8 261 |
х |
|
9. Сумма налога к уплате, руб. (стр. 6 – стр. 7) |
10 180 |
7 606 |
|
Итого обязательные платежи (ЕНВД; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО) |
19 252 (2730 + 6342 + 10180) |
16 522 (8916 + 7606) |
|
Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» |
||
|
Показатели |
ООО |
ИП |
|
1. Доходы от реализации, руб. |
300 000 |
300 000 |
|
2. Аванс по единому налогу за квартал, руб. (стр. 1 х 6%) |
18 000 |
18 000 |
|
3. Страховые взносы (фиксированные платежи для ИП), руб. |
6 342 |
8 916 |
|
4. Ограничение для страховых взносов в размере 50% исчисленного аванса (налога), руб. |
9 000 |
х |
|
5. Сумма аванса к уплате, руб. (стр. 2 – стр. 3) |
11 658 |
9 084 |
|
Итого обязательные платежи (аванс по единому налогу на УСН; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО) |
20 730 (2730 + 6342 + 11658) |
18 000 (8916 + 9084) |
|
Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» |
||
|
Показатели |
ООО |
ИП |
|
1. Доходы от реализации, руб. |
300 000 |
300 000 |
|
2. Расходы, связанные с реализацией, руб. |
226 038 |
207 6121 |
|
3. Налоговая база, руб. (стр. 1 – стр. 2) |
73 962 |
92 388 |
|
4. Сумма аванса к уплате, руб. (стр. 3 х 15%) |
11 094 |
13 858 |
|
Итого обязательные платежи (аванс по единому налогу на УСН; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО) |
20 166 (2730 + 6342 + 11094) |
22 774 (8916 + 13858) |
1)Примечание. Из общей суммы расходов исключены заработная плата, НДФЛ и страховые взносы, уплачиваемые ООО, и прибавлена сумма фиксированных платежей ИП (226 038 – 21 000 – 6 342 + 8 916).
|
Патентная система налогообложения |
|
|
Показатели |
ИП |
|
1. Годовой потенциально возможный доход в Красноярске для стационарной розничной торговли без торговых залов и без наемных работников, руб. |
424 400 |
|
2. Стоимость патента на год, руб. (стр. 1 х 6%) |
25 464 |
|
3. Стоимость патента на 3 месяца (стр. 2 : 12 мес. х 3мес.) |
6 366 |
|
Итого обязательные платежи (патент и фиксированные платежи), руб. |
15 282 (6366 + 8916) |
Добавить комментарий
