Адрес электронной почты:
glavred_nv@mail.ru
Информация, обзоры, комментарии, консультации, школа бухгалтера
16.04.2013

Выбор системы налогообложения

16.04.2013

Какой  лучше выбрать спецрежим и организационно-правовую форму (ООО или ИП), чтобы меньше платить налогов?

Моя читательница предоставила мне дополнительные сведения о своем бизнесе, на основании которых я произвела расчет налоговой нагрузки на бизнес для разных режимов налогообложения и организационно-правовой формы ведения бизнеса в расчете на квартал на основании представленных исходных данных.

Исходные данные за 1 квартал 2013 года:

1) вид деятельности – стационарная розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами;

2) место осуществления предпринимательской деятельности – г. Красноярск;

3) площадь торгового места - 13 кв.м;

4) численность работающих – 1 человек;

5) торговая выручка – 300 000 руб.;

6) расходы за квартал, всего – 226 038 руб., в том числе:

- себестоимость проданных товаров – 136 273 руб.;

- транспортные расходы на доставку товара – 7 273 руб.

- оплата труда (в т.ч. НДФЛ – 2 730 руб.) – 21 000 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование – 6 342 руб.;

- коммунальные расходы – 3 000 руб.;

- аренда помещения – 46 200 руб.;

- охрана – 4 500 руб.;

- ремонт, техобслуживание оргтехники – 1 450 руб.

В таблицах представлены расчеты за один квартал, которые можно экстраполировать на год с учетом инфляции. Фиксированные платежи индивидуального предпринимателя, уплачиваемые им в ПФР и ФФОМС, указаны в пересчете на 1 квартал в размере 8 916 руб. (35 664,66 руб. : 12 мес. х 3 мес.).

 

Единый налог на вмененный доход

Показатели

ООО

ИП

1. Площадь торгового места, кв. м

13

13

2. Базовая доходность за месяц, руб./кв. м

1 800

 1 800

3. Коэффициент-дефлятор К1 на 2013 год

1,569

1,569

4. Корректирующий коэффициент К2 в Красноярске для стационарной розничной торговли смешанной группой товаров

1

1

5. Вмененный доход, руб.

(стр. 2 х стр. 3 х стр. 4 х стр. 1 х 3мес.)

110 144

110 144

6. Налог, руб.

(стр. 5 х 15%)

16 522

16 522

7. Страховые взносы (фиксированные платежи для ИП), руб.

6 342

8 916

8. Ограничение по страховым взносам 50% от суммы исчисленного ЕНВД, руб.

8 261

х

9. Сумма налога к уплате, руб.

(стр. 6 – стр. 7)

10 180

7 606

Итого обязательные платежи (ЕНВД; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО)

19 252

(2730 + 6342 + 10180)

16 522

(8916 + 7606)

 

 

Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»

Показатели

ООО

ИП

1. Доходы от реализации, руб.

300 000

300 000

2. Аванс по единому налогу за квартал, руб.

(стр. 1 х 6%)

18 000

18 000

3. Страховые взносы (фиксированные платежи для ИП), руб.

6 342

8 916

4. Ограничение для страховых взносов в размере 50% исчисленного аванса (налога), руб.

9 000

х

5. Сумма аванса к уплате, руб.

(стр. 2 – стр. 3)

11 658

9 084

Итого обязательные платежи (аванс по единому налогу на УСН; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО)

20 730

(2730 + 6342 + 11658)

18 000

(8916 + 9084)

 

Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Показатели

ООО

ИП

1. Доходы от реализации, руб.

300 000

300 000

2. Расходы, связанные с реализацией, руб.

226 038

207 6121

3. Налоговая база, руб.

(стр. 1 – стр. 2)

73 962

92 388

4. Сумма аванса к уплате, руб.

(стр. 3 х 15%)

11 094

13 858

Итого обязательные платежи (аванс по единому налогу на УСН; страховые взносы/фиксированные платежи; НДФЛ для ООО)

20 166

(2730 + 6342 + 11094)

22 774

(8916 + 13858)

1)Примечание. Из общей суммы расходов исключены заработная плата, НДФЛ и страховые взносы, уплачиваемые ООО, и прибавлена сумма фиксированных платежей ИП (226 038 – 21 000 – 6 342 + 8 916).

 

Патентная система налогообложения

Показатели

ИП

1. Годовой потенциально возможный доход в Красноярске для стационарной розничной торговли без торговых залов и без наемных работников, руб.

424 400

2. Стоимость патента на год, руб.

(стр. 1 х 6%)

25 464

3. Стоимость патента на 3 месяца

(стр. 2 : 12 мес. х 3мес.)

6 366

Итого обязательные платежи (патент и фиксированные платежи), руб.

15 282

(6366 + 8916)

 

    Добавить комментарий
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных