Новый порядок ведения кассовых операций для юрлиц и упрощенный порядок для ИП и малых предприятий

Внимание! Вводится с 1 июня 2014 года.

Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (зарегистрировано в Минюсте 23.05.2014) утвержден новый порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Порядок вступил в силу с 1 июня 2014 г., за исключением некоторых его положений.

 В Указании № 3210-У под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.

Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются Указанием № 3210-У, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

 Нормы, которые ранее были установлены Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в новом документе сохранены только для юридических лиц, за исключением малых предприятий. Для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Терминология Указания № 3210-У

Кассовые операции - операции по приему наличных денег, включающие их пересчет, и выдаче наличных денег (п. 2).

Кассовые документы – приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера (п. 4.1).

Касса - место для проведения кассовых операций, определенное руководителем юридического лица (п. 2).

Кассир - кассовый или иной работник, определенный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, ведущий кассовые операции (п. 4).

Старший кассир – кассир, выполняющий функции старшего кассира, при наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров (п. 4).

Лимит остатка наличных денег - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (п. 2).

Обособленное подразделение - подразделение юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (п.2).

Свободные денежные средства – денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств (п. 2).

Полное оприходование в кассу наличных денег – записи в кассовой книге 0310004, осуществляемые кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (п. 4.6).

Подотчетное лицо – работник, которому под отчет выдаются из кассы наличные денежные средства на основании его заявления (п. 6.3).

Что следует установить в локальном документе организации

Приказом, распоряжением, положением или иным локальным документом необходимо (в скобках указан пункт Указания № 3210-У, содержащий соответствующее требование):

1. Установить (утвердить):

1) место для проведения кассовых операций (п. 2);

2) лимит остатка наличных денег (п. 2);

3) лимит остатка наличных денег для обособленных подразделений, сдающих наличные деньги на расчетные счета организации (п. 2);

4) порядок направления обособленному подразделению экземпляра распорядительного документа об установлении ему лимита остатка наличных денег (п. 2);

5) порядок сдачи обособленными подразделениями наличных денег в кассу организации, инкассатору или внесения на банковский счет организации (п. 3);

6) порядок приема в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением (п. 5.3);

7) порядок выдачи из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций (п. 6.4);

8) порядок и сроки передачи обособленным подразделением в головную организацию копий листов кассовой 0310004 (п. 4.6);

9) порядок хранения документов, связанных с ведением кассовых операций на бумажных носителях, в электронном виде (п. 4.7);

10) образец печати (штампа), с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции (п. 4.4);

11) порядок заверения копии доверенности в случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (п. 6.1);

12) форму письменного заявления подотчетного лица, содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (п. 6.3);

13) срок для проверки авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету (п. 6.3).

2. Назначить:

1) кассира с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись (п. 4.1);

2) при наличии нескольких кассиров – старшего кассира (п. 4.1);

3) лицо, которое оформляет кассовые документы (п. 4.2);

4) лиц, имеющих право подписывать кассовые документы (п. 4.3).

3. Определить:

1) мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке (п. 7);

2) порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7).

Порядок ведения кассовых операций для юрлиц (кроме малых предприятий), малых предприятий и индивидуальных предпринимателей - см. в сравнительной таблице.