Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации определен Положением от 12.10.2011 № 373-П, утвержденным ЦБ РФ (далее – Положение № 373-П).
Действие указанного Положения распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей. При этом Положение содержит ряд норм, отсылающих к локальным нормативным документам экономического субъекта, то есть прямо указывает, какие нормы в области ведения кассовых операций должны быть закреплены в распорядительных документах организации, индивидуального предпринимателя.
В каком виде должен быть оформлен такой документ, организация (ИП) решает самостоятельно. Все зависит от размеров предприятия, численности работающих, сложности документооборота и т.п. Документ, регулирующий вопросы кассовой дисциплины, может быть оформлен в виде приказа (одного или нескольких), стандарта, положения, инструкции и т.п. Это может быть как отдельный документ, так и часть учетной политики в виде отдельного раздела или приложения.
Положения по ведению кассовых операций, которые должны быть закреплены в локальном нормативном документе организации (ИП), условно можно разделить на следующие группы (разделы):
- организация работы кассы;
- лимит остатка наличных денег;
- кассовые операции обособленных подразделений;
- работа с документами.
В таблице представлено содержание этих разделов со ссылкой на пункты Положения № 373-П, в которых содержится требование об утверждении соответствующих норм распоряжением руководителя, индивидуального предпринимателя:
